第58节（3/5）
100
贷：汇兑差额 100
5借：外币报表折算差额 －22
贷：少数股东权益 －22
表20 合并财务报表工作底稿 单位：万元
资产
甲公司
人民币
乙公司美元
折算汇率
乙公司
人民币
合计数
抵销分录
合并利润表
合并资产负债表
借方
贷方
货币资金
15280
1000
8
800
2080
2080
应收账款
16000
2000
8
15600
1600
1600
存货
12000
1400
8
10920
22920
22920
长期应收款
900
900
900
对子公司投资
29680
29680
1620
222960
固定资产
0000
1400
8
10920
40920
40920
资产总计
106860
5800
45240
152100
580
118520
应付账款
9960
50
8
5850
15810
15810
长期借款
10000
10000
10000
长期应付款
2000
500
8
900
5900
900
2000
实收资本
60000
410
82
2962
8962
12962
60000
盈余公积
年初数
2600
10
82
2682
282
2600
未分配利润
年初累计数
696
80
656
452
2656
696
外币报表折算差额
1610
1610
522
4100
8
营业收入
800000
8000
8
64000
864000
864000
减：营业成本
650000
6000
8
48000
698000
698000
管理费用
80000
00
8
2400
82400
82400
财务费用
50100
200
8
1600
5100
4100
51600
加：投资收益
620
620
1620
营业利润
26620
1500
12000
8620
620
100
2000
利润总额
26620
1500
12000
8620
620
100
2000
减所得税费用
8016
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